企业转包税率怎么算,纳税人和税率最全总结

2、甲公司选择一般计税①增值税这种情况下，甲公司应当以合同价款300万元扣除支付的分包款50万元后的余额，在工程所在地，按2%预缴增值税，即（300-50）/（1 9%）×2%＝4.58万元，销项税额为300/（1 9%）×9%＝24.77万元，因总包选择一般计税，那分包也是一般计税，取得分包方开具的专用发票50万元，进项税额为50/（1 9%）×9%＝4.13万元，假设甲公司不存在其他进项和销项，甲公司应在机构所在地补缴增值税＝销项-进项-预缴增值税＝24.77-4.13-4.58=16.06万元；②城建税、教育费附加、地方教育费附加同样以市为单位，应交城建税、教育费附加、地方教育附加＝（24.77-4.13）×（7% 3% 2%）＝2.48万元③印花税、企业所得税与上述甲公司按简易计税办法时一样，甲公司应交印花税1050元、企业所得税需要根据具体数据计算！二、分包公司（乙劳务公司）分包方已收到的结算款，按相关规定确认收入：1、乙公司选择简易计税①增值税这种情况下，乙公司应交增值税为50/（1 3%）×3%＝1.46万元；②城建税、教育费附加、地方教育附加应交城建税、教育费附加、地方教育附加为1.46×（7% 3% 2%）＝0.5万元；③印花税、企业所得税应交印花税为50×10000×0.03%＝150万元企业所得税需要具体数据计算，该处不做计算；2、乙公司选择一般计税①增值税销项税额＝50/（1 9%）×9%＝4.13万元；进项税额为乙公司取得的进项税额，假设乙公司可抵扣的进项税额为2.13万元；应交增值税＝4.13-2.13=2万元；②城建税、教育费附加、地方教育费附加乙公司应交城建税、教育费附加、地方教育附加＝2×（7% 3% 2%）＝0.24万元；③印花税、企业所得税应交印花税为50×10000×0.03%＝150万元企业所得税需要具体数据计算，该处不做计算；三、包工头或个人理论上，劳务公司取得分包工程不允许再次转包，在实务中却存在层层转包的情况，是否合法，在此不做讨论！正常情况下，劳务公司可以直接给包工头或个人发工资，主要涉及个人所得税。

总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？

题主想问的应该是：建筑业纳税人提供建筑服务总包、分包的税收以及开票问题：营改增后，建筑业税率经历了从11%到10%，再到目前施行的9%，又涉及一般计税和简易计税、以及异地预缴等，可以说是目前最复杂的一个行业了，所以我的回答可能较长，恳请大家耐心开完。按照规定，自2019年10月1日起，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

下面举例来说明：背景资料：甲建筑公司是一般纳税人，在异地承揽了一项建筑工程，合同总造价300万元，可以选择简易计税（甲供、清包、老项目工程），乙公司为分包方（劳务公司），也是一般纳税人，乙公司下又有若干个包工头或个人，甲建筑公司收到含税工程款300万元，支付给乙公司分包款50万。至于怎么开具发票，这很好理解，肯定是甲开含税金额300万元增值税发票给工程的建设单位，乙公司开含税金额50万元增值税发票给甲公司。

总包单位、分包单位、包工头等涉税问题如下：一、先说总包公司1、甲公司选择简易计税办法①增值税这种情况下，甲公司应当以300万元扣除分包款50万元后的余额，在工程所在地，按3%的征收率预缴增值税，即预缴增值税为（300-50）/（1 3%）×3%＝7.28万元，回到机构所在地应交增值税（300-50）/（1 3%）×3%-7.28＝0.00万元；②城建税、教育费附加、地方教育附加以工程所在地为市级单位为例，应交城建税、教育费附加、地方教育附加为7.28×（7% 3% 2%）＝0.87万元；③合同印花税在此案例中甲公司签了两份建安合同，一份是与建设单位签的总包合同300万元、另一份是与乙公司签的50万元的分包合同，按照印花税的相关规定，甲公司应交印花税为（300 50）×10000×0.03%＝1050元；④企业所得税目前，大部分建筑业已经由以前的核定征收改为查账征收，应纳税所得额＝利润总额±纳税调整，由于没有具体数据，所以此处不做计算。

2、甲公司选择一般计税①增值税这种情况下，甲公司应当以合同价款300万元扣除支付的分包款50万元后的余额，在工程所在地，按2%预缴增值税，即（300-50）/（1 9%）×2%＝4.58万元，销项税额为300/（1 9%）×9%＝24.77万元，因总包选择一般计税，那分包也是一般计税，取得分包方开具的专用发票50万元，进项税额为50/（1 9%）×9%＝4.13万元，假设甲公司不存在其他进项和销项，甲公司应在机构所在地补缴增值税＝销项-进项-预缴增值税＝24.77-4.13-4.58=16.06万元；②城建税、教育费附加、地方教育费附加同样以市为单位，应交城建税、教育费附加、地方教育附加＝（24.77-4.13）×（7% 3% 2%）＝2.48万元③印花税、企业所得税与上述甲公司按简易计税办法时一样，甲公司应交印花税1050元、企业所得税需要根据具体数据计算！二、分包公司（乙劳务公司）分包方已收到的结算款，按相关规定确认收入：1、乙公司选择简易计税①增值税这种情况下，乙公司应交增值税为50/（1 3%）×3%＝1.46万元；②城建税、教育费附加、地方教育附加应交城建税、教育费附加、地方教育附加为1.46×（7% 3% 2%）＝0.5万元；③印花税、企业所得税应交印花税为50×10000×0.03%＝150万元企业所得税需要具体数据计算，该处不做计算；2、乙公司选择一般计税①增值税销项税额＝50/（1 9%）×9%＝4.13万元；进项税额为乙公司取得的进项税额，假设乙公司可抵扣的进项税额为2.13万元；应交增值税＝4.13-2.13=2万元；②城建税、教育费附加、地方教育费附加乙公司应交城建税、教育费附加、地方教育附加＝2×（7% 3% 2%）＝0.24万元；③印花税、企业所得税应交印花税为50×10000×0.03%＝150万元企业所得税需要具体数据计算，该处不做计算；三、包工头或个人理论上，劳务公司取得分包工程不允许再次转包，但是在实务中却存在层层转包的情况，是否合法，在此不做讨论！正常情况下，劳务公司可以直接给包工头或个人发工资，主要涉及个人所得税。